Фото: pixabay.com
- Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230)
|
*Строка 210 листа 02 – сумма строк 220 и 230 листа 02
|
Строка 220 листа 02
|
Строка 230 листа 02
|
|
1-ый квартал
|
= стр. 300
листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года
|
= стр. 310
листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года
|
|
полугодие
|
= стр.190 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал
или
= стр.220 декларации за 1 квартал + стр.270 декларации за 1 квартал – стр. 280 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал
(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)
|
= стр.200 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за 1 квартал
или
= стр.230 декларации за 1 квартал + стр.271 декларации за 1 квартал – стр. 281 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за первый квартал
(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)
|
|
9 месяцев
|
= стр.190 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие
или
= стр.220 декларации за полугодие + стр.270 декларации за полугодие – стр. 280 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие
(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)
|
= стр.200 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие
или
= стр.230 декларации за полугодие + стр.271 декларации за полугодие – стр. 281 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие
(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)
|
|
год
|
= стр.190 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев
или
= стр.220 декларации за 9 месяцев + стр.270 декларации за 9 месяцев – стр. 280 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев
(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)
|
= стр.200 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев
или
= стр.230 декларации за 9 месяцев + стр.271 декларации за 9 месяцев – стр. 281 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев
(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)
|
- Сумма ежемесячных авансовых платежей (ЕАП), подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущем отчетным периодом (стр. 290, 300, 310)
|
Период
|
290 листа 02
|
300 листа 02
|
310 листа 02
|
|
1-ый квартал (ЕАП, подлежащие уплате во 2 квартале)
|
= стр.180
|
= стр. 190
|
= стр. 200
|
|
Полугодие
(ЕАП, подлежащие уплате в 3 квартале)
|
= стр.180 - стр.180 декларации за 1 квартал
(фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал)
|
= стр.190 - стр.190 декларации за 1 квартал
(фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал)
|
= стр.200 - стр.200 декларации за 1 квартал
(фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал)
|
|
9 месяцев
(ЕАП, подлежащие уплате в 4 квартале и 1 квартале следующего года)
|
= стр.180 - стр.180 декларации за полугодие
(фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал)
|
= стр.190 - стр.190 декларации за полугодие
(фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал)
|
= стр.200 - стр.200 декларации за полугодие
(фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал)
|
- Пример
|
Показатель (строка декларации)
|
1-й квартал
|
2-ой квартал
|
3-ий квартал
|
4-ый квартал
|
1-ый квартал следующего года
|
|
010 (доходы)
|
60 000 000
|
70 000 000
|
80 000 000
|
90 000 000
|
|
|
020 (расходы)
|
59 500 000
|
69 200 000
|
78 000 000
|
87 300 000
|
|
|
060 (прибыль/убыток)
|
500 000
|
800 000
|
2 000 000
|
2 700 000
|
|
|
120 (налоговая база для налога)
|
500 000
|
800 000
|
2 000 000
|
2 700 000
|
|
|
Сумма начисленного налога на прибыль
|
|
|
180 (всего)
|
100 000
|
160 000
|
400 000
|
540 000
|
|
|
190 (в ФБ)
|
10 000
|
16 000
|
40 000
|
54 000
|
|
|
200 (в бюджет субъекта)
|
90 000
|
144 000
|
360 000
|
486 000
|
|
|
Сумма начисленный авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230)
|
|
|
210 (всего)
|
-
|
200 000
|
220 000
|
|
240 000
|
|
220 (в ФБ)
|
-
|
20 000
(=10 000 + 10 000)
|
22 000
(= 16 000 + 6 000) или
(=20 000 - 4 000 + 6 000)
|
64 000
(= 40 000 + 24 000) или
(=22 000 + 18 000 + 24 000)
|
24 000
|
|
230 (в бюджет субъекта)
|
-
|
180 000
(= 90 000 + 90 000)
|
198 000
(= 144 000 + 54 000) или (=180 000 - 36 000 + 54 000)
|
576 000
(= 360 000 + 216 000) или
(=198 000 + 162 000 + 216 000)
|
216 000
|
|
Сумма налога на прибыль к доплате
|
|
|
270
|
10 000
|
|
18 000
(= 40 000 – 22 000)
|
|
|
|
271
|
90 000
|
|
162 000
(= 360 000 – 198 000)
|
|
|
|
Сумма налога на прибыль к уменьшению
|
|
|
280
|
|
4 000
(= 16 000 – 20 000)
|
|
10 000
(= 54 000 – 64 000)
|
|
|
281
|
|
36 000
(=144 000 – 180 000)
|
|
90 000
(= 486 000 – 576 000)
|
|
|
Сумма ежемесячных авансовых платежей
|
|
|
290
|
100 000
|
60 000
(=160 000 – 100 000)
|
240 000
(= 400 000 – 160 000)
|
240 000
(= 400 000 – 160 000)
|
|
|
300 (в ФБ)
|
10 000
|
6 000
(=16 000 – 10 000)
|
24 000
(= 40 000 – 16 000)
|
24 000
(= 40 000 – 16 000)
|
|
|
310 (в бюджет субъекта)
|
90 000
|
54 000
(=144 000 – 90 000)
|
216 000
(= 360 000 – 144 000)
|
216 000
(= 360 000 – 144 000)
|
|
Строки 210, 220, 230 заполняются по данным налоговых деклараций за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, платили ли Вы эти авансовые платежи фактически значения не имеет.
Ещё больше новостей в нашем официальном канале Telegram!
Скачивайте приложение Peers.TV. Теперь, Вы сможете управлять собственным телевидением, смотреть ТВ бесплатно, без регистрации. В записи и онлайн, из любой точки мира и на нескольких устройствах!