16 Мая 2022
391

Памятка по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

 

Фото: pixabay.com

  1. Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230)

 

*Строка 210 листа 02 – сумма строк 220 и 230 листа 02

Строка 220 листа 02

Строка 230 листа 02

1-ый квартал

= стр. 300    
листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года

= стр. 310    
листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года

полугодие

= стр.190 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал

или

= стр.220 декларации за 1 квартал + стр.270 декларации за 1 квартал – стр. 280 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал

(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)

= стр.200 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за 1 квартал

или

= стр.230 декларации за 1 квартал + стр.271 декларации за 1 квартал – стр. 281 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за первый квартал

(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)

9 месяцев

= стр.190 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие

или

= стр.220 декларации за полугодие + стр.270 декларации за полугодие – стр. 280 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие

(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)

= стр.200 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие

или

= стр.230 декларации за полугодие + стр.271 декларации за полугодие – стр. 281 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие

(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)

год

= стр.190 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев

или

= стр.220 декларации за 9 месяцев + стр.270 декларации за 9 месяцев – стр. 280 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев

(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)

= стр.200 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев

или

= стр.230 декларации за 9 месяцев + стр.271 декларации за 9 месяцев – стр. 281 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев

(оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка)

 

 

 

  1. Сумма ежемесячных авансовых платежей (ЕАП), подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущем отчетным периодом (стр. 290, 300, 310)

 

Период

290 листа 02

300 листа 02

310 листа 02

1-ый квартал (ЕАП, подлежащие уплате во 2 квартале)

= стр.180

= стр. 190    
 

= стр. 200

Полугодие

(ЕАП, подлежащие уплате в 3 квартале)

= стр.180 - стр.180 декларации за 1 квартал

(фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал)

= стр.190 - стр.190 декларации за 1 квартал

(фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал)

= стр.200 - стр.200 декларации за 1 квартал

(фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал)

9 месяцев

(ЕАП, подлежащие уплате в 4 квартале и 1 квартале следующего года)

= стр.180 - стр.180 декларации за полугодие

(фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал)

= стр.190 - стр.190 декларации за полугодие

(фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал)

= стр.200 - стр.200 декларации за полугодие

(фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал)

 

 

  1. Пример

Показатель (строка декларации)

1-й квартал

2-ой квартал

3-ий квартал

4-ый квартал

1-ый квартал следующего года

010 (доходы)

60 000 000

70 000 000

80 000 000

90 000 000

 

020 (расходы)

59 500 000

69 200 000

78 000 000

87 300 000

 

060 (прибыль/убыток)

500 000

800 000

2 000 000

2 700 000

 

120 (налоговая база для налога)

500 000

800 000

2 000 000

2 700 000

 

Сумма начисленного налога на прибыль

 

180 (всего)

100 000

160 000

400 000

540 000

 

190 (в ФБ)

10 000

16 000

40 000

54 000

 

200 (в бюджет субъекта)

90 000

144 000

360 000

486 000

 

Сумма начисленный авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230)

 

210 (всего)

-

200 000

220 000

 

240 000

220 (в ФБ)

-

20 000

(=10 000 + 10 000)

22 000

(= 16 000 + 6 000) или

(=20 000 - 4 000 + 6 000)

64 000

(= 40 000 + 24 000) или

(=22 000 + 18 000 + 24 000)

24 000

 

230 (в бюджет субъекта)

-

180 000

(= 90 000 + 90 000)        

198 000

(= 144 000 + 54 000) или (=180 000 - 36 000 + 54 000)

576 000

(= 360 000 + 216 000) или

(=198 000 + 162 000 + 216 000)

216 000

 

Сумма налога на прибыль к доплате

 

270

10 000                    

 

18 000

(= 40 000 – 22 000)

 

 

271

90 000                    

 

162 000

(= 360 000 – 198 000)

 

 

Сумма налога на прибыль к уменьшению

 

280

 

4 000

(= 16 000 – 20 000)                              

 

10 000

(= 54 000 – 64 000)                              

 

281

 

36 000 

(=144 000 – 180 000)                           

 

90 000 

(= 486 000 – 576 000)                            

 

Сумма ежемесячных авансовых платежей

 

290

100 000                  

60 000

(=160 000 – 100 000)

240 000

(= 400 000 – 160 000)

240 000

(= 400 000 – 160 000)

 

300 (в ФБ)

10 000                    

6 000

(=16 000 – 10 000)

24 000

(= 40 000 – 16 000)

24 000

(= 40 000 – 16 000)

 

310 (в бюджет субъекта)

90 000                    

54 000

(=144 000 – 90 000)

216 000

(= 360 000 – 144 000)

216 000

(= 360 000 – 144 000)

 

 

Строки 210, 220, 230 заполняются по данным налоговых деклараций за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, платили ли Вы эти авансовые платежи фактически значения не имеет.



Ещё больше новостей в нашем официальном канале Telegram!



Скачивайте приложение Peers.TV. Теперь, Вы сможете управлять собственным телевидением, смотреть ТВ бесплатно, без регистрации. В записи и онлайн, из любой точки мира и на нескольких устройствах!

Смотрите также

Заполнение платежных документов в рамках ЕНС,ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль–обо всем этом расскажут на вебинаре налоговой службы

20 September
653
В Бурятии уничтожили почти 40 кг контрабандных яблок

17 May
1389
В Улан-Удэ проверили готовность аттракционов к работе

17 May
1049
В Бурятии петарда попала в толпу зрителей во время празднования Дня Победы

11 May
1071